Hacienda aclara por escrito cómo tributan las LLC de los españoles: la clave está en cómo se configura la empresa
Dos consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos (V3074-22 y V0681-25) fijan cómo tributan en España las LLC estadounidenses de los residentes. CREAS, servicio en español de constitución y mantenimiento de LLC, traduce la doctrina a lenguaje claro para los miles de autónomos y pymes digitales que se lo plantean.
El auge del trabajo online ha disparado el interés de autónomos y pequeñas empresas españolas por constituir una Limited Liability Company (LLC) en Estados Unidos para cobrar mejor de plataformas internacionales y proyectar una imagen más profesional. Pero la duda que frena a la mayoría es siempre la misma: ¿cómo tributa eso en España? Frente a la desinformación que circula —desde el "no pagas nada" hasta el "Hacienda te va a inspeccionar"—, existe un dato poco conocido: la propia Administración ya ha dejado su criterio por escrito.
Doctrina oficial, no opiniones
A través de las llamadas consultas vinculantes —respuestas de la Dirección General de Tributos (DGT) que obligan a la propia Administración (art. 89 de la Ley General Tributaria)—, Hacienda ha aclarado varios puntos. En la consulta V3074-22, la DGT reconoce que una LLC con personalidad jurídica propia se trata en España como una entidad extranjera: su socio residente tributa cuando la empresa le distribuye beneficios, no mientras el dinero permanece dentro de la sociedad. En la consulta V0681-25, se aclara cómo declarar la participación en una LLC en el Modelo 720: por su valor a 31 de diciembre, y solo cuando se superan los 50.000 € por categoría —no por la facturación del año—.
"El error más caro no es fiscal, es de configuración", señalan desde CREAS. "La normativa española contempla dos tratamientos posibles para una entidad extranjera, y en cuál encaja una LLC depende de cómo esté constituida y de la realidad que tenga detrás. Una LLC creada con un tutorial genérico y otra montada como una empresa con presencia real no se parecen en nada a ojos de Hacienda."
El mantenimiento, más importante que la creación
CREAS insiste en que el punto crítico llega después de constituir la sociedad: una LLC de un no residente debe presentar cada año el Formulario 5472 ante el IRS estadounidense —una declaración informativa cuya omisión conlleva sanciones que arrancan en 25.000 dólares—. Puede consultarse un análisis detallado en el blog de la compañía: https://creas.us/blog/como-tributa-una-llc-de-ee-uu-si-vives-en-espana-lo-que-dice-hacienda-con-consultas-vinculantes
Sobre CREAS
CREAS (creas.us) es un servicio 100 % en español de constitución y mantenimiento de LLC en Estados Unidos para no residentes. Acompaña todo el proceso en remoto —sin viajar ni visado—: constitución, dirección y presencia en EE. UU., obtención del EIN, apertura de cuenta bancaria y cumplimiento fiscal anual. Esta información tiene carácter divulgativo y no constituye asesoramiento legal ni fiscal; las consultas citadas (V3074-22, V0681-25) son públicas.